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“营改增”后,税务筹划的具体途径有哪些?

更新时间:2013-12-20 10:49:48 来源:君合信财税服务机构 浏览次数:
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“营改增”本质上是一次结构性减税,是对非试点行业的一次隐型税收优惠,很多非试点地区的一般纳税人很难一下子读懂这种“隐型税收优惠”。因此,针对部分大型企业设计专属税收筹划方案,必然成为“营改增”的最大税务服务市场。深圳君合信财税服务机构认为,实施“营改增”税收筹划可以尝试从以下几方面入手。

第一,纳税人身份选择的税务筹划。

增值税税负部分转嫁,在税率方面,对于原适用5%营业税税率的服务性企业,如提供研发、设计等服务的企业,试点后一般纳税人适用增值税税率为6%;同时政策为企业预留了选择空间。一般纳税人企业在提供服务的过程中产生的购入原材料及试点服务、办公用品、水电费、设备维修等费用在采购环节负担的增值税则可以进行进项抵扣,所以,企业还需要根据自身情况对公司的经营和财务构成进行仔细分析,通过各种手段合理降低税负。

第二,重新规划业务模式,实现增值税税负转嫁的税务筹划。

“营改增”过程中,由于核算方式的改变,企业需要测算现有业务流程的税负变化,对于某些行业的企业,由于缺少可抵扣的进项税,会有税负增加的风险。为防范风险,企业有必要重新规划业务模式。另外,企业还可以通过定价政策的变化,来应对税改带来的影响,如将增值税税负部分转嫁给下游企业。同时,如果下游企业也属于增值税一般纳税人,由于购买试点服务产生的进项增值税可以抵扣,实际采购成本也会下降,因此双方都可以从中获益。

第三,在业务合同中的税收筹划。

可以说,合同决定业务过程,也是税务风险的主要载体。合同的涉税审核与管理水平直接影响税负的高低。合同内容不同,税负高低将不同。在“营改增”后,企业要重新复核现有的业务合同,进行重新的设计和规划。如合同中对于服务价格的确定、折扣方式的运用、区分含税价与不含税价、价外费用方式的选择、结算方式的选择等,都可能对企业整体的税负产生影响。

第四,流转税优惠政策运用的税务筹划

基于营业税和增值税对于税款缴纳的方式有很大的不同,税种的变化还影响企业现金的安排和筹划。比如税收优惠,营业税优惠一般为直接减税或免税,而增值税的优惠则涉及先征后返、免抵退等方式。

以上就是君合信财税服务机构总结的“营改增”后的税务筹划内容,当然具体的实施方案还可以细化,如果您对此有兴趣,可以致电我们进行咨询沟通,我们也将根据贵公司的实际情况,制定行之有效的实施方案。